أشكال الاعتمادات المستندية

تتخذ الاعتمادات المستندية أشكالا عدة تختلف باختلاف الغرض منها والالتزامات المترتبة عليها.. منها:

1. الاعتماد الدائرى (القابل للتجديد) Revolving

وهو الذى يتجدد مبلغه تلقائيا بنفس الشروط خلال عدد معين من الفترات بحيث إذا تم استعماله كليا أو جزئيا خلال فترة، تجددت قيمته بالكامل خلال الفترة التى تليها، وحتى حدود معينة ينص عليها فى الاعتماد ويطلق عليها الحق الأقصى للدائرية.

ويتم اللجوء إليه فى حالة ما إذا كان المستورد يقوم بجلب شحنات متساوية خلال العام مثلا، فبدلا من أن يفتح اعتمادا كل شهر فيلجأ إلى الاعتماد الدائرى

والاعتماد الدائرى قسمان:

• اعتماد دائرى مجمع Comulative: وفيه لايلتزم بتوريد شحنات متساوية.
• اعتماد دائرى غير مجمع Non-Comulative وفيه يكون الالتزام بشحنات محددة بالضبط، ولو أخل المصدر بذلك فيلغى هذا الاعتماد.

2. الاعتماد القابل للتحويل Transferable

وفيه يحق للمستفيد (المصدر) أن يحول قيمته أو جزء منها إلى مستفيد آخر (المصنع الأصلى) ، وعادة ما يجرى ذلك فى عمليات التجارة الوسيطة.

ويتكون بهذه المعاملة بنكا آخر للمستفيد الثانى (المصنع الأصلى) يقوم بتوصيل الأموال إليه التى يتلقاها من بنك المستفيد الأول.

لنا أن نتخيل دائرتين للتعامل فى حالة الاعتماد المستندى القابل للتحويل:

• الدائرة التقليدية للاعتماد والتى تتكون من الأربعة عناصر (المستورد،البنك الفاتح،المصدر،البنك المبلغ)
• الدائرة الثانية للاعتماد والتى تتكون من أربعة عناصر أيضاً (المصدر(يصبح هنا مستوردا)،البنك المبلغ (يصبح هنا البنك المحول، المصدر (هو النهائى) والبنك الثانى وهو بنك المصدر النهائى)

يتم التعامل فى الدائرة الأولى كالتعامل الطبيعى مع الاعتمادات المستندية

بينما يتم فى الدائرة الثانية ببيانات جديدة وفاتورة جديدة وأسعار أقل ويتم تحويل جزء من الاعتماد الأصلى إلى المصدر النهائى، وطبعاً الباقى هو ربح المصدر الوسيط. وهذه هى التجارة الوسيطة.

التغييرات التى تتم فى الاعتماد المحول:

• مبلغ الاعتماد وسعر الوحدة
• تاريخ صلاحية الاعتماد يكون أقل من الأصلى
• تاريخ صلاحية الشحن
• آخر ميعاد لتقديم المستندات

3. الاعتمادات المقابلة Back To Back

لو لم يوافق الأول على فتح اعتماد قابل للتحويل، يقوم المستفيد بفتح Back To Back بموجب الاعتماد الأصلى وهو اعتماد جديد بنفس البضاعة ولكن بالتغييرات المطلوبة السابق ذكرها.

وأخيراً فإن الاعتمادات المستندية تحقق الأمان والائتمان لكل من المصدر والمستورد، لكن تكلفتها وإجراءتها عالية.

أنواع الاعتمادات المستندية

تنقسم الاعتمادات المستندية إلى نوعين:

1. اعتماد مستندى غير معزز
2. اعتماد مستندى معزز

وذلك وفق آخر إصدار لغرفة التجارة الدولية بباريس ICC بالنشرة رقم 600

1. الاعتماد المستندى غير المعزز: D/C Non-Confirmed

عرفنا سابقاً أن هناك أربعة أطراف رئيسية فى عملية السداد فى التجارة الدولية عبر الاعتمادات المستندية وهم:

• المستورد Applicant
• البنك المُصْدر Issuning Bank أو البنك الفاتح للاعتماد وهو بنك المستورد
• البنك المبلغ Advising Bank وهو بنك المصَدِّر وهو الذى يبلغه بفتح الاعتماد ويوصل له الأموال.
• المصَدِّر أو المستفيد Beneficiary

وقد يكون هناك طرف خامس وهو بنك مؤكد من جانبه للاعتماد Confirming Bank

دعونا فى حالتنا هذه.. 

فى حال كون الاعتماد غير معزز، فإن مسئولية السداد للمُصَدِّر تقع على عاتق البنك المصدر أو البنك الفاتح.

وقد يلجأ المصدر لبنكه لتعزيز هذه الاعتماد بأن يدفع له مقابل التعزيز وتأكيد الدفع من طرفه، ومن ثم يقوم البنك المبلغ هذا بعمل دراسة ائتمانية على البنك الفاتح ويقوم بعمل التعزيز من جانبه.

معلومة مفيدة:

هناك 3 تواريخ تذكر عند فتح الاعتماد المستندى:

1. تاريخ صلاحية الاعتماد، أى ينتهى بعد مدة معينة إذا لم يقوم البائع بتصدير البضاعة.
2. تاريخ صلاحية الشحن، وفيه يتم إجبار المصدر أن يشحن البضاعة قبل هذا التاريخ.
3. آخر ميعاد لتقديم المستندات من تاريخ الشحن، لإجبار المصدر أن يسرع فى تقديم مستنداته للبنك فاتح الاعتماد.. ولو لم يُذكر نصت النشرة أنه 21 يوماً من تاريخ الشحن.

وعلى البنك الفاتح حال وصول المستندات إليه أن يخطر بوصولها المستورد خلال مدة لاتزيد عن خمسة أيام حسب النشرة 600.

2. الاعتماد المستندى المعزز: D/C Confirmed

وطبعاً هنا يأخذ البنك عمولة أكبر..

معلومة مفيدة:

البنوك المتداخلة فى الاعتمادات المستندية:

1. البنك المصدر Issuing Bank
2. البنك المبلغ Advising Bank
3. البنك المعزز Confirming Bank
4. البنك المُعين (المسمى) Nominated Bank وهذا البنك مجرد مراسل ولا يعمل شيئاً إلا بحصوله على التعزيز المطلوب.
5. بنك مقابلة المسحوبات (بنك التغطية) Reimbursing Bank وهو الذى يضع فيه البنك الفاتح أموالا لتغطية حقوق المُصَدر.

فقد يكون أياً من هذه البنوك (2-5) بنكاً معززا طبقاً لتنفيذ الاعتماد المستندى المعزز، ويقوم البنك المعزز بعمل دراسة ائتمانية تشمل:

1. مخاطر البنك المصدر Issuing Bank Risks
2. مخاطر دولة البنك المصدر Issuing Bank Country Risk وذلك من حيث الاستقرار السياسى والاقتصادى

وقد يقوم المصدر بعمل تعزيز من جانبه بعيدا عن هذه الدورة لدى بنك آخر أو ما يسمى بالتعزيز الصامت Silent Confirming، ولايعلم به البنك الفاتح أو المبلغ..

وسائل الدفع بالتجارة الدولية

يتم دفع قيمة البضاعة بالتجارة الخارجية وفق خمسة طرق:

الطريقة الأولى: الدفع المقدم Advanced Payment

وفيها يتم تحويل المبلغ من بنك المستورد إلى بنك المصدِّر مقابل عمولة (البنكان يأخذان عمولة)، وهنا طبعاً المخاطرة كبيرة على المستورد الذى يدفع الثمن مقدماً.

الطريقة الثانية:  الحساب المفتوح Open account (عكس الوسيلة الأولى)

وفيها يتم شحن البضاعة إلى المستورد، وذلك مقابل قيام المستورد بإضافة المديونية عليه لدى حساب المصدِّر

ويستطيع المصدِّر أن يتقدم بتلك المديونية إلى البنوك ويحصل على تسهيلات بضمان هذه المديونية التى له لدى الغير.

الطريقة الثالثة: التحصيلات Cash Against Documents

وتشمل هذه الطريقة:

1. التحصيلات المستندية Documentary Collections
2. التحصيلات المباشرة Directly Collections
3. التحصيلات النظيفة Clean Collections

1. التحصيلات المستندية Documentary Collections

وفيها يتم توسيط بنكين بين المستورد والمُصَدِّر كضامنين أو بالأدق هناك ثلاثة بنوك بينهما (بينكين فى بلده: بنك كبير وهو ما يطلق عليه Collecting Bank وهو الذى المعروف لدى بنك المصدِّر Remitting Bank ومسئول أمامه، وهناك البنك الصغير فى بلد المستورد الذى يتعامل معه المستورد وهو Presenting Bank أو ما يطلق عليه البنك المقدم.

يقوم البائع أو المصدر بشحن البضاعة ويرسل مستنداتها إلى بنكه Remitting Bank والذى بدوره يرسلها إلى Collecting Bank  الذى يرسلها إلى Presenting Bank والذى بدوره يتصل بالمستورد ويطلب منه الدفع : 

• إما نقدا D/P Deliver Against Payment
• وإما بموجب كمبيالة D/A Deliver Against Accenptance أى يوافق على الكمبيالة

ولكن ماذا إذا تملص المستورد من الدفع أو قبول الكمبيالة، وبالفعل قد تم شحن البضاعة .. لاشك أن هذا يعتبر موقفاً سيئاً بالنسبة للمصدر.. وفى هذه الحالة إما أن يعيد البضاعة Reshipment على نفس الباخرة أو يعيد تحميلها Trans shipment أو يضطر آسفاً لمفاوضة المستورد وتنزيل السعر أو بيعها بسعر أقل لمستورد آخر.

ولكن هل هناك مدة معينة ينتظر فيها البنك المقدم موافقة المستورد على الدفع أو قبول الكمبيالة؟ 

هنا اهتمت الغرفة التجارية الدولية بباريس بموجب المنشور URC 522 وحددت مدة 60 يوماً ينتظر فيها البنك المقدم عميله ولو رفض استلام المستندات (رفض الدفع) يرجع بها إلى المصدر.

2. التحصيلات المباشرة Direct Collections

وفيها تم اختصار الطريق وتم تعامل المصدر مباشرة مع الـ Collecting Bank  فى رحلة المستندات أما فى رحلة العودة بالنقود بلابد أن تمر بالـ Remitting Bank فى بلد المصدر.

3. التحصيلات النظيفة Clean Collections

عادة ما تقسم المستندات فى عملية التجارة الخارجية إلى نظيفة وملكية، والنظيفة هى المستندات المالية (كمبيالة-شيك-...)

فى هذه الطريقة يتم تعزيز الكمبيالة Valization Draft من قبل البنوك محل التعامل، وبالتالى فهى تأخذ عمولة أكثر.

الطريقة الرابعة: الاعتمادات المستندية Documentary Credits

والاعتماد المستندى: هو تعهد صادر من البنك بناء على تعليمات عميله لصالح مستفيد مقابل تقديم الأخير للمستندات المطلوبة ومن ثم يقوم البنك بسداد قيمة البضاعة المتفق عليها.

وبذلك فالاعتماد المستندى يُعد الحلقة الذهبية للأطراف المتعاملة بالتجارة الخارجية حافظة لحقوق كل منهم.

وأطراف التعامل هنا:

1. المستورد أو طالب فتح الاعتماد Applicant
2. البنك المصدر فى بلد المستورد Issuing Bank
3. البنك المعزز فى بلد المصدر Advising Bank
4. المستفيد أو المصدر Beneficiary

الطريقة الخامسة: الاعتمادات الضامنة أو الجاهزة Stand-by

أخذت هذه الطريقة فى الظهور فى السنوات الأخيرة مع تقدم وسائل الاتصالات والتعاملات، وبخاصة فى أمريكا واليابان وبعض دول أوربا الغربية.

وفيه يظل هذه الضمان خاملاً ما دامت المعاملات على مايرام، فإذا ما أخل الطرف الذى عليه الحق بالتزاماته نشط هذا الضمان لصالح المتضرر.

مصطلحات التبادل التجارى الدولى INCOTERMS

تم التعارف دوليا على هذه المصطلحات لتوحيد الالتزامات والحقوق بين طرفى البيع والشراء، وكانت بداية وضعها فى سنة 1953 بغرفة التجارة الدولية بباريس، ومنذ هذا التاريخ وهى تخضع للتطوير والتنقيح..
وقد تمت عدة إصدارات، وهذا هو الإصدار الأخير 2010

وهذه المصطلحات لا تعتبر قانوناً وإنما هو عرف دولى لتسهيل التعامل والتفاهم بين المصدرين والمستوردين عالمياً.

وتنقسم هذه المصطلحات إلى أربع مجموعات:

أولاً: مجموعة EXW:

وتشمل مصطلحا واحدا وهو EXW أو EX-Work

ويعنى أن سعر البضاعة هو سعر التسليم عند باب المصنع أو المتجر.

ثانياً: مجموعة F:

وتشمل المصطلحات FCA,FAS,FOB:

1. FCA: ويعنى Free Carrier At place:

أى إن السعر يشمل أن يقوم البائع بتسليم البضاعة فى مكان ما ببلد البائع.

2. FAS: ويعنى Free Along Side of ship:

أى إن السعر يشمل أن يقوم البائع بتسليم البضاعة بالميناء على الرصيف بجوار المركب.

3. FOB: ويعنى Free On Board:

أى إن السعر يشمل أن يقوم البائع بتسليم البضاعة فوق ظهر المركب هناك فى بلد البائع.

ثالثاً: المجموعة C:

وتشمل المصطلحات CFR,CIF,CPT,CIP:

1. CFR: ويعنى Cost &Freight:

أى إن السعر يشمل أن يقوم البائع بتسليم البضاعة بميناء المشترى، إى إنه يتحمل تكاليف الشحن.

2. CIF: ويعنى Cost Insurance & Freight:

أى إن السعر يشمل أن يقوم البائع بتسليم البضاعة بميناء المشترى مع تحمل تكاليف التأمين عليها.

3. CPT: ويعنى Carriage Paid To named port:

هنا يتولى طرف ثالث وهو الناقل مسئولية تسليم البضاعة لميناء المشترى.

4. CIP: ويعنى Carriage & Insurance Paid to named port:

مثل السابقة ولكن مع إضافة التأمين.

رابعاً: المجموعة D: وتسمى بمجموعة الدليفرى

وتشمل المصطلحات DAP,DAT,DDP:

1. DAP: ويعنى Delivery At Place:

وهنا يكون البائع مسئولاً عن البضاعة حتى تسليهما بمكان ما.

2. DAT: ويعنى Delivery At Terminal:

ويكون البائع مسئولاً عن البضاعة حتى تسليمها بمحطة وصول معروفة Terminal.

3. DDP: ويعنى Delivery Duty Paid:

وفيها يكون البائع مسئولاً عن تسليم البضاعة للمشترى فى مكانه مع تحمل رسوم الجمارك أى السعر شامل مما جميعه.